パート主婦の給料はいくらが相場？103万円の壁、106万円・130万円の壁、150万円の壁とは？

パートで働くとき、「103万円の壁」、「106万円の壁」、「130万円の壁」など年収の壁を意識する人も多いでしょう。ここでは、自分や配偶者の所得税や住民税など税金控除、厚生年金や健康保険といった社会保険と年収の壁について解説します。実際にパートで働く主婦にアンケートで聞いた平均月収額も紹介します。

パートの平均月収、最多は8万円台

タウンワークで行ったアンケートでは、パートで働く主婦の平均給与は月8万円台という人が最も多くいる結果となりました。

月収8万円台にすることで、年収103万円の壁（月収約8.5万円以下）や、年収106万円の壁（月収8.8万円未満）に当たらないように収入を意識しているようです。

パート収入額によって変わる税金・社会保険・配偶者控除の関係

具体的な「壁」をサラリーマンの夫（38歳・年収700万円）とパート収入のみの妻（35歳）と中学生と小学生の子ども2人の計4人家族が、夫婦それぞれの年収によって家計の支出にどのような影響が出るのかを例にみていきます。
※本文中の数値は、現行（令和5年）の税制で記述

（※1）住民税、（※2）所得税
所得税、住民税は、年収－給与所得控除額（最低55万円、年収162万5千円超は変わる）－基礎控除額（所得税48万円・住民税43万円）で計算し、その値が0円またはマイナスなら税金はかかりません。なお住民税は、基本的な計算式は所得税と同じですが、基礎控除の額が43万円と所得税より控除額が5万円低くなっている分や、居住している自治体の制度により年収がおおむね100万円、自治体によっては93万円ほどから、住民税が徴収されます。詳しくは、お住まいの市町村役場の担当部署に問い合わせてください。

（※3）社会保険料
厚生年金保険料や健康保険料といった社会保険料を妻自身が負担するのか、それとも妻は夫の扶養家族として支払わなくても良いのかが「壁」の焦点になります。社会保険の加入で判断する年収は、交通費手当など労働の対価以外に支払われるものも含まれます。

（※4）配偶者控除、配偶者特別控除
配偶者控除・配偶者特別控除額ともに、夫の所得が控除される、夫の合計所得（※5）が1000万円以下（給与所得のみの場合の給与等の収入金額が1,195万円以下）の場合に適用される制度です。

【配偶者控除】妻の年収が103万円以下の場合に、夫の収入（給与所得のみの場合の給与等の収入）が1,095万円以下の場合は38万円、同様に夫の収入が1,095万円超1,145万円以下では26万円、1,145万円超1,195万円以下では13万円の配偶者控除が受けらけれます。

【配偶者特別控除】妻の年収が103万円超150万円以下で夫の収入（給与所得のみの場合の給与等の収入）が1,095万円以下の場合に、38万円の配偶者特別控除が受けられます。妻の年収が201万6千円未満の場合まで9段階と、夫の収入が1,095万円以下・1,145万円以下・1,195万円以下の3段階の組み合わせで、38万円から1万円で配偶者特別控除が受けられます。

（※5）合計所得：会社員やパートなど収入が給与だけの人は、上記（※1の数式）の計算式で、年収－給与所得控除額で算出した金額が合計所得です。

年収100万円の壁｜住民税が課税

多くの自治体では、年収100万円を超えると住民税の所得割が課せられます。住民税は前年の課税所得から、医療費や生命保険料などの所得控除と基礎控除を引いた額に税率をかけて算出します。所得割の非課税枠は給与収入のみの人は年収100万円以下ですが、100万円を超える場合は、パート代などの給与収入から98万円（給与所得控除55万円、住民税の基礎控除43万円）を引いた残りの額に税率10％を掛けた金額になります（給与所得控除はパート代162.5万円以下の場合。他、所得控除、調整控除額もありますが各自治自体に確認してください）。

年収103万円の壁｜所得税が課税

年収103万円を超えると所得税がかかり始め、家計に影響するため「103万の壁」と言われています。また、夫の勤務先から貰える配偶者手当も103万円を基準にしている会社もあるので、パート主婦にはこのラインを気にして労働時間を計算している人もいます。

年収106万円の壁｜社会保険の扶養が外れる人も

厚生年金の被保険者数が101人以上の会社で働いている人は、年収約106万円（毎月の給与が8.8万円）以上、週の所定労働時間が20時間以上、雇用期間が2か月を超えるなどの条件を満たすとその会社の社会保険への加入が義務付けられます。配偶者の社会保険の扶養に入っていた人は扶養を外れることになります。社会保険料を自己負担することになるため、目の前の手取りを減らしたくない人は年収約106万円（月収8.8万円）未満を意識する必要があり、「106万の壁」と呼ばれます。

年収130万円の壁｜社会保険の扶養が外れる

年収が130万円以上になると、自身で社会保険の加入が義務付けられ、それを「130万の壁」と呼んでいます。勤務日数や時間などの会社の社会保険に加入する条件を満たす場合は、会社の社会保険に加入し、給料から厚生年金や健康保険、介護保険（40歳以上）などの社会保険料が天引きされます。会社の社会保険に加入する条件を満たさない場合は、自身で国民年金や国民健康保険、介護保険などの保険料を支払います。

年収150万円の壁｜配偶者特別控除が減る

夫の配偶者特別控除は、妻の年収150万円を超えると段階的に控除額が減っていきます。夫の年収と妻の年収に応じて控除額は変わります。

年収201万円の壁｜配偶者特別控除がなくなる

年収が201.6万円以上になると、配偶者特別控除も受けられなくなります。

まとめ

このように、主婦がパートでいくら稼ぐかを考える時には、税金や社会保険の負担のボーダーを意識する必要があります。特に家計に影響するのは、妻自身で社会保険料を負担するかどうかです。
妻の年収が150万円で社会保険料を概算すると（※6）、パート先の社会保険に加入する場合は22万円くらいです。自身で社会保険に加入する場合は、国民年金の保険料は毎月16,520円（令和5年度・年額198,240円）、それに国民健康保険料が前年の所得に応じて少なくとも年間10万円程度の出費になり合計30万円くらいの負担となります。いずれの場合でも手元には120万円以上残ります（税は除く）。ですが、人によっては、年収130万円や106万円以下に抑えたパートをしようとする人もいます。
「壁」にとらわれることなく働ける環境が整っていれば、「壁」を意識することなく、収入を増やしていくのも家計運営の方法です。なぜなら厚生年金として払ったその分、将来の年金は増えるからです。目の前の収入か、将来年金として受け取る額を重視するのか、働き方を検討することが大切です。

（※6）社会保険料は、所属する会社の制度・自治体によって料率が異なります。

＞扶養控除・扶養内に押さえたい年収とは？106万、130万、150万の壁で気をつけること

監修：ファイナンシャルプランナー 平野泰嗣
※初回公開：2017年7月2日、更新：2020年9月18日、2022年10月1日、2023年5月9日、2024年8月27日